交易性金融资产所得税 ，第二年跌了，应该冲减递延所得税负债还是计递延所得税资产？

问题描述：

关于交易性金融资产所得税，老师你好，关于交易性金融资产的递延所得税问题，如果在第一年涨了账面价值大于计税基出用递延所得税负债，如果第二年跌了我们是冲减递延所得税负债还是计递延所得税资产。那如果第一年的涨和第二年的跌相同，账面价值和计税基础回归零那这个时候该怎么做。还有如果交易性金融资产在购买时有手续费。

手续费计入投资收益，这个时候的账面价值和计税基础是否相同，纳税需不需要调增？

老师解答：

关于交易性金融资产所得税的问题，

同学，你好！

如果第二年跌了我们是冲减递延所得税负债还是计递延所得税资产。 冲减！

那如果第一年的涨和第二年的跌相同，账面价值和计税基础回归零那这个时候该怎么做？ 全部冲减掉啊！

手续费计入投资收益，这个时候的账面价值和计税基础是否相同，纳税需不需要调增？ 要调整，交易费用在所得税里面作为计税基础！所以这个投资收益（损失）要 调整！

祝学习愉快！

交易费用作为计税基础是不是就是说账面价值大于计税基础，这样的话就会行成应纳税调整项，

交易费用作为计税基础是不是就是说账面价值大于计税基础， 　 不是！ 　对于初始成本来说，是账面价值小于计税基础！以后就说不准了！

想不明白为什么是小于计税基础呢

假设不含交易费是 10，交易费用是1

借：交易性金融资产 10

投资收益 1

贷：银行存款 11

但是 计税基础=11