资产负债的调整分录 ，应交所得税就不用调减了吗

问题描述：

关于资产负债的调整分录，老师，请问资产负债表日后事项调整分录中，如果涉及到所得税汇算清缴后，发生的以前年度存在的未决诉讼进一步证实的情况，应交所得税就不用调减了吗，那以前年度不是就多交所得税了？

求给答案

老师解答：

关于资产负债的调整分录的问题，

同学，你好！

是的。不用调整。因为所得税缴纳过了，所以不调整应交所得税了，只能往递延所得税里面调整了。

不过，如果是 报出日之后，那么又是调整应交税费了，因为这个时候是调整当期的，不是报告年度的。

祝学习愉快！

老师，我问的实际上是这题，假如法院判决是在所得税汇算清缴日后的，以前年度的递延所得税已冲销，本来如果在汇算清缴前是要调减上年度的应交所得税100万的，现在调整分录不调了，视频里的老师说要调在今年，但没讲应该怎么调，此时损益类科目调的是上一年的，那么如果不调的画去年交的应交税费不是白交给税务局了，今年要怎么调？

知道你的问题。 　汇算清缴之后但是还是 报告报出日之前，所以还是日后调整事项。因此还是按照以前年度损益调整的思路去处理。 　应交税费 换出递延所得税就好。

比如原来是

借：应交税费---应交所得税

　 　 　 贷：以前年度损益调整

现在换成

借：递延所得税资产

　 　 　 贷：以前年度损益调整

祝学习愉快！

谢谢老师，明白了

同学，你好！

不客气，加油！