资产账面价值 ，为什么是未来应该交税的金额？

问题描述：

关于资产账面价值，资产账面价值，为什么是未来应该交税的金额，例如固定资产-累计这就-减值，是固定资产当年的账面价值。难道它每年都交税吗？

好像我理解的只有在购进固定资产的时候交一个进项税，然后它生产出来的商品销售的话交销项税，然后它每年提折旧直到提完，然后它就转化为费用了，在税前扣除了，好像没有涉及未来应该交税啊？

2018-03-30 19:48

老师解答：

关于资产账面价值的问题，

同学，您好，资产的账面价值随着时间的流逝是一个慢慢消耗的过程，不管是折旧还是减值消耗都会影响税费，所以说资产的账面价值是未来应该交税的金额，谢谢

问题一负债的计税基础是指负债的账面价值-未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予税前扣除的金额（具体含义）？问题二还有负债账面价值（具体含义）？

问题三为什么说负债的确认和偿还一般不会影响企业损益，也不会影响应纳税所得额例如，短期借款，应付账款等

资产和负债的计税基础其实就是站在税法的角度看资产和负债的价值，即如果按照税法的要求编制资产负债表，那么表上资产和负债的金额就是其计税基础.负债的计税基础是账面价值中按照税法规定未来不可以税前扣除的金额，那么为什么税法上认可的负债只有账面价值中未来不可以扣除的那部分金额呢？ 因为站在税法的角度如果存在未来可予税前扣除的部分，（既然可以税前扣除）则未来就可以少交税，那么这部分相当于减少企业经济利益流出，不满足负债的定义，所以税法不认可这部分，即税法只认可未来期间不可税前抵扣的部分.

负债的账面价值就是资产负债表中该烈士的金额，每种负债对应的账面价值不同，负债属于资产负债表项目，确认只会增加负债，偿还只会减少负债，与利润表无关，因此也不影响应纳税所得额，谢谢

谢谢老师，假如2014年计提了产品的质量保证160万元，实际发生保修费用80万元。那么在计提时会计是不是做借:销售费用160贷:预计负债160 同时由于是负债产生可抵扣暂时性差异借:递延所得税资产40贷:所得税费用40 实际发生费用80万元时会计上借:预计负债80贷:销售费用80同时递延所得税资产转回借:所得税费用20贷递延所得税资产20，当年递延所得税资产余额为20不知道对不对？

同学，实际发生费用80万元时会计上借:预计负债80贷:应付职工薪酬/银行存款，其他的没问题呢，谢谢

老师这个递延所得税费用，要是说我上面的递延做的对的话。这个递延所得税费用=0-【（200+100+160-80）*0.25-15】=-80和答案-100不一样？不知道为什么？

望老师相助

同学，您好，请问这是哪里的题目呢，第几道题，老师需要完整的题目呢，谢谢

老师好，那就是完整的题，底下就是让求应纳税所得额和应交所得税了，还有递延所得税费用，现在我有点疑问的是它给的是年初的递延所得税资产余额15和年初的递延所得税负债余额7.5因为税率改变了导致因为暂时差异没变税率变了，需要把（15÷0.15）×0.25-15=10和（7.5÷0.15）×0.25-7.5=5这一点不知道为什么？

是不是遇到这样的题上一年有暂时性差异的余额，结转到下一年时都要这样做碰见税率变化递延所得税的期末余额-递延所得税的期初余额。我在想把（15÷0.15)×0.25=25为啥就成了递延所得税的期末余额的一部分了？而不是期初余额？

同学，您好，比如现在15年税率变了，税率改变之后对所有的暂时性差异包括之前的在确认递延所得税时都要用新的税率计算，因为递延所得税时以后缴纳或者抵扣的税（以后税务局是按新税率计算的），前面除以老税率是为了还原暂时性差异以便计算递延所得税，谢谢