长投实现净利润分录 ，为什么净利润的时候不考虑所得税？
2019-09-25 00:00:00｜未知
问题描述：
关于长投实现净利润分录，第一1小问，乙公司实现净利润，甲公司借长投-损益调整100贷投资收益 100
乙其他综合收益引起的变动，甲公司借长投 -其他综合收益40贷其他综合收益40 考虑所得税借其他综合收益12.5贷递延所得税资产12.5 考虑所得税时的分录对吗，为什么净利润的时候不考虑所得税
老师解答：
关于长投实现净利润分录的问题，
同学，你好：
乙公司实现的净利润已经是扣除所得税之后的金额，所以不需要再扣除所得税。
祝学习愉快！
###哦，明白了，那其他综合收益收益变动考虑所得税的分录对吗，为什么会影响长投的账面价值
###同学，你好：
在乙公司确认其他综合收益的时候会产生递延所得税，所以乙公司实际计入其他综合收益的金额=200*（1-25%）=150
对甲公司来说乙公司其他综合收益变动的金额就是150 。
一般考试中会直接给出被投资单位其他综合收益变动的金额，所以一般不需要再考虑递延，因为此题中给出的是市价相对成本上升的金额，所以需要再把递延的部分扣除。
祝学习愉快！
###好的，明白了
###同学，你好：
感谢您的支持，继续加油哦！
祝学习愉快！
###4题的D选项为什么要减去400
###同学，你好：
题目中已知甲对乙长期股权投资计税基础=初始投资成本=3000万元
账面价值=3000+400+200=3600万元
计算应纳税所得额时长期股权投资是按计税基础计算的，所以账面价值大于计税基础的600万元不需要纳税，应该调减，需要扣除。
祝学习愉快！
###明白
###感谢您的支持，继续加油哦！