账面价值大于计税基础分录 ，资产的账面价值大于资产的计税基础是应纳税暂时性差异呢？

问题描述：

关于账面价值大于计税基础分录，为什么资产的账面价值大于资产的计税基础是应纳税暂时性差异呢

老师解答：

关于账面价值大于计税基础分录的问题，

同学，你好！

你可以这样理解：

资产的账面价值是会计上允许此项资产往费用里记的数额。

资产的计税基础是税法上允许资产往费用里面记的数额。

当前者高于后者的时候，以后期间就要对会计上的应交税费---应交所得税调增处理，要多交所得税。

这就是应纳税暂时性差异。

祝学习愉快！

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老师，会计利润等于营业外收入减去成本费用，但是你说如果资产以后变现成费用，那么资产的账面价值大于计税基础，就相当于多记了费用，少交了所得税，但是那个例题，会计利润100万，交易性金融资产上涨了20万，资产账面价值120，计税基础100万，属于应纳税暂时性差异，为什么算所得税费用的时候用会计利润减去20万啊？

被搞晕了

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这个问题很简单，计算所得税费用的时候要综合考虑当期应纳所得税和递延所得税。

计算当期应纳所得税的时候。（这个是企业所得税的相关内容）

在计算当期应纳所得税的时候，从会计利润出发，会计利润=收入类-费用支出类

但是又不能直接用会计净利润乘以25%；因为税法认为收入类有一部分不用交税，比如国债利息收入免税，但是这个利息收入计入了净利润当中，所以要从净利润中减去这个利息收入，而公允价值变动损益税法上也是不认这个收入的，也要减去。

————————————以上是回答你的问题；以下是额外的补充——————————

当期所得税费用=（净利润-公允价值变动损益）*25%

而递延所得税怎么写分录吗？

应该确认递延所得税负债哦

借：所得税费用　 　 公允价值变动损益*25%

贷：递延所得税负债　 　公允价值变动损益　 　公允价值变动损益*25%

会计上的所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用=（净利润-公允价值变动损益）*25%+公允价值变动损益*25%=净利润*25%；你发现点什么了吗？

祝你学习愉快！不懂可以慢慢总结，慢慢来，多看例题，看看答案。

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我能很清楚得记得怎么确认递延资产和负债，分辨可抵扣和应纳税，但是我考轻松过关一的公式，自己不会推导，会弄反加减符号，但看老师的视频也能听懂理解，到自己这儿来推的时候反而会弄错了

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我能很清楚得记得怎么确认递延资产和负债，分辨可抵扣和应纳税，但是我考轻松过关一的公式，自己不会推导，会弄反加减符号，但看老师的视频也能听懂理解，到自己这儿来推的时候反而会弄错了

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同学，你报税法了吗？花点时间听一下税法 企业所得税的内容吧

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老师，你看看我是不是分析错了，上面那个问题我分录好像记错了，你是写的借未分配利润80贷营业成本80然后第二笔是借营业成本20贷存货20

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同学，你好！

以后没有关联的问题请另行提问哦。

你追问的最后一道题目把题目拍出来吧。你的分录也用文字表述出来！

这个Y是什么

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好

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好的。

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老师，下面的我不知道怎么写了

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同学，你好

这种底稿法你如果不理解，建议你先熟悉书上的没有合并的底稿的时候，写分录的方法。