权益抵消分录 ，岂不最终合并报表，凭空消失了一部分？

问题描述：

关于权益抵消分录，有个疑问是对于投资权益抵消分录的，就是在该分录中，抵消了被合并方的所有者权益，也消除了合并方的长投 这两个都不见了，岂不最终合并报表，凭空消失了一部分？

老师解答：

关于权益抵消分录的问题，

同学，你好！

你想到的是凭空消失。但是你没有考虑如果不抵消会不会虚增资产的和利润的问题！

消失的部分实际上是虚增的部分！

你再理解一下！

祝学习愉快！

老师我有个关于 可供出售金融资产股票类的问题，在其发生减值的时候，确认了 资产减值损失， 但在转回的时候，用其他综合收益转回。 如果是第二年将其出售了，自然不涉及资产减值损失的分录、如果是当年计提了减值 然后又转回 接着又出售呢？资产减值损失科目会转回么？

也不转回！

老师，我有个疑问，就是应交税费，和递延所得税的差异，既然应交税费，已然扣除税会差异，为什么还需要递延税科目的存在、 对以下题目有疑问，为啥要减25/25%加上50/25%

同学，你好！

因为25是当年发生的递延所得税负债啊，50是当年发生的递延所得税资产！

所得税费用的计算有两种方法：

一种是倒挤的：

所得税费用＝应交所得税＋递延所得税负债－递延所得税资产

另一种是直接计算的：

所得税费用＝（会计利润＋或－永久性差异）×25%

注意：此处有一个前提，就是不存在预期的税率变动，如果存在预期的税率变动则不能这样直接计算。

结论：暂时性差异是不影响所得税费用的金额。

因为：

所得税费用＝应交所得税＋递延所得税负债－递延所得税资产

＝（会计利润＋或－永久性差异＋可抵扣暂时性差异－应纳税暂时性差异）×25%＋递延所得税负债－递延所得税资产

＝（会计利润＋或－永久性差异）×25%＋可抵扣暂时性差异×25%－应纳税暂时性差异×25%＋递延所得税负债－递延所得税资产

＝（会计利润＋或－永久性差异）×25%＋递延所得税资产－递延所得税负债＋递延所得税负债－递延所得税资产

＝（会计利润＋或－永久性差异）×25%

你把这些公式理解下，会计利润、永久性差异、可抵扣暂时性差异、应纳税暂时性差异 都是指当年的发生的。

祝学习愉快！

老师，综合题第一题的第三个问的答案为什么我算不出来啊，为啥他的递延所得税资产有130？（我画问好处………）

同学，你好！

你比较下16年年底的和16年年出的可抵扣暂时性差异变化，80+160-760=-520，其中-40是其他综合收益造成的

剩下-480会影响所得税费用=480*25%=120

总共减少的可抵扣暂时性差异=520，所以减少 递延所得税资产=520*25%=130

祝学习愉快！