预计负债分录 ，感觉有点混乱

问题描述：

关于预计负债分录，图中分录存在银行存款，虽然预计负债科目为0,但不调整17年资产负债表项目，预计负债项目列示还是37.5?还是40,还是0？

感觉有点混乱

老师解答：

关于预计负债分录的问题，

同学你好，

×7年底的预计负债应该列示的金额是资产负债表日对预计负债的最佳估计数，×8年退货的事实发生日，不需要对×7年的预计负债进行调整，而是应该全部冲减×7年预计负债的金额，因为预计发生产生于销售商品的不确定性，退货的事实发生之后，相应的预计负债的金额为0.

我不懂的主要是涉及货币资金时，老师说过不用调以前的报表项目，而调当年的，比如日后调整事项:（1）借:预计负债 400 贷:其他应付款400 （2）借:其他应付款 400 贷:银行存款 400 第一笔分录要调以前年度的表，但第二笔分录，由于涉及货币资金，其他应付款项目不会调减400，那么，为啥图中的分录有银行存款，涉及货币资金，还需要调以前报表项目呢？

？？？

同学你好，

涉及货币资金不需要调整报告年度资产负债表和现金流量表的前提是，该事项不涉及损益以及利润分配。

这就是为什么你举例的第二笔分录不需调整报告年度，而销售退回需要调整。

祝学习愉快

那么图中分录写完后，去年资产负债表中银行存款对应的货币资金项目要调减了？但事实上这笔款项是今年支付的，现金流出是今年流出的，感觉有点矛盾

这个问题好像回答过啊。 一开始我没搞明白你要问什么，后来知道了你是问 货币资金 的变动不调表。

这个货币资金变动肯定不能调表，因为那个时候（资产负债表日)的货币资金肯定不会因为后面的事项发生变动的

是这个问题吗？

祝学习愉快！

那么这笔分录中，如果其他科目对应的项目都调，但银行存款对应的货币资金不调，不会造成报表借贷不平衡么？银行存款的贷方，如果不调，是不是通过其他应付款的贷方来调？但分录中却又没有写其他应付款科目，报表上能直接调其他应付款项目么？？？

但银行存款对应的货币资金不调，不会造成报表借贷不平衡么？ 不调原因的因为那一天的现金和银行存款是确定的啊，不能调，调后现金流量会失真。

不会不平衡，不调但是会用其他的分录来代替啊！

否则真不平了！

报表上能直接调其他应付款项目么？？？就是这么干的！