递延所得税资产分录 ，怎么理解呢？

问题描述：

关于递延所得税资产分录，画框的递延所得税资产的分录怎么理解呢？ 为什么税法不认可内部交易呢？

老师解答：

关于递延所得税资产分录的问题，

勤奋的同学你好，为什么税法不认可内部交易呢？税法认可内部交易，会计不认

所以这50万是要当期要交税的。

因为税法认可150万，所以年末账面135 而会计不认150，年末账面90，产生45可抵扣暂时性差异，确认45*25%递延所得税资产

还是不理解呢，，我理解的内容记错了吗

再换一种思路：个别报表认为150万，但是站在合并报表的角度看就是固定资产移了一下位置，难道就增值了？所以还是100万，但是税法里这50万是要交税的，会计是在以后年度交，所以产生了递延所得税资产

会计上的思路就是合报上的思路吗，，会计上是不是就是合报里？

是的

税法交税不是变少了吗，计税基础不是变小了吗，不应该是递延所得税负债吗？

税法交税不是变少了吗，计税基础不是变小了吗，不应该是递延所得税负债吗？两种理解搞混了

理解1：会计税法 税法认的是150，会计合报认的是100，产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产

理解2：税法当年就让你交了50*25的税，会计核算时说你这笔税现在不用交，以后再交，但是你现在已经交了，对于会计来说你也相当于拥有了一项资产。