会计分录题 ，整个分录是什么呢

问题描述：

关于会计分录题，老师，这个第8题整个分录是什么呢

老师解答：

关于会计分录题的问题，

同学，你好！

这个题写分录给你对你没帮助，主要是怎么计算的过程要掌握。

17年税率15% 18年25%

17年销售1000，成本 800，增值税170，17年计提了坏账50

18年退回了这批销售，退回的时候17年报表未报出、所得税未汇缴清算

这笔销售对17年的净利润影响=（1000-800）*（1-15%）-50*75%=132.5

18年退回了，所以上述132.5会全部被冲销掉。

18年退回的分录

借：库存商品 800

贷：以前年度损益调整 800

借：以前年度损益调整 1000

应交税费--应交增值税（销项税额） 170

贷：应收账款 1170

借：坏账准备 50

贷：以前年度损益调整 50

借：以前年度损益调整 50*25%

贷：递延所得税资产 50*25%

借：应交税费--应交所得税 200*15%=30

贷：以前年度损益调整 30

借：盈余公积 132.5*10%

利润分配--未分配利润 132.5*90%

贷：以前年度损益调整 132.5

祝学习愉快！

老师，净利润得出132.5的那个式子可以再讲一下吗？

（1000-800）*15%是 应交所得税

50*25%是递延所得税资产，会减少所得税费用

除所得税外的损益=1000-800-50

考虑所得税的损益=1000-800-50-（1000-800）*15%+50*25%

整理下就是那个式子了

坏账准备是17年年末的，递延所得税资产用18年的25%，不用17年的15%吗？

同学你好！

递延所得税资产是未来可以抵税的，需要用转回时的税率。

比如说你有400万的亏损，需要确认递延所得税资产，那么你明年可以抵税，400万应该按照明年的税率去计算可以抵扣多少企业所得税，说到底抵扣的是应纳税所得额。今年亏400万，那么我认为你明年可以抵400万对应的税额，肯定要用明年的税率去计算。

祝你学习愉快！