收入的分录 ，计算所得税费用时为什么还是提折旧呀？

问题描述：

关于收入的分录，例题4当中出售20%的收入，根据分录得出的收益不是4200-4200+200=200吗？为什么 所得税费用的计算收益是4200-3920=280呢？还有是公允模式计量，计算所得税费用时为什么 还是提折旧呀？

老师解答：

关于收入的分录的问题，

同学，你好！

你分录也没写出给我看看，怎么确定自己写得是对的呢？我检查看看

20%那部分，会计上确认的损益有两个部分，一部分是公允价值变动损益，一部分是处置损益。

这两个加一起刚好是4200-4000=200，你是对的啊。

后面我再看看

当年的租金收入500,80%部分的公允价值变动损益是 800=20000*（2.1-2）*80%

另有一个100万的费用

所以，会计上的 税前利润是 200+500+800-100=1400

应纳税暂时性差异是1120

所以 应交所得税=（1400-1120）*25%=70

然后再去算所得税费用=70+1120*25% 或者 1400*25%=350

至于你那个算法，我看不懂！ 建议按照正规的算法去计算，这样不容易出错！

祝学习愉快！