递延所得税资产的分录 ，如果是转回，为什么要转回呢？

问题描述：

关于递延所得税资产的分录，老师您好，我知道11年的那笔递延所得税资产的分录是由固定资产的账面价值和计税基础的差额减去11年的折旧来确定的递延所得税资产，但是为什么要用这个差额来确认递延所得税资产我不是很理解？？

还有，以后每年的那笔借所得税费用，贷递延所得税资产的分录是为了抵消多计提折旧部分产生的递延所得税资产，还是每年递延所得税资产的转回分录呢？如果是转回，为什么要转回呢？

老师解答：

关于递延所得税资产的分录的问题，

同学

首先，确认递延所得税资产时，我们对比的是账面价值与计税基础，这个理解是正确的；其次，老师每年做的转回的递延所得税资产，就是已经可以确认的了，跟着做转会分录，你理解的是对的呢~

老师，但是我不是很懂这两个步骤的意义，能麻烦您解释一下吗？

递延所得税资产或者负债意义就是跟着内部交易走的，还未实现时做一笔分录，实现以后做反分录冲销掉，同学，如果合报弄不明白，建议返回去把第七章长期股权投资再上一遍，把那个的基础先打好，不然合报怎么解释，听着都是很费劲的~