年末的分录 ，为什么借:其他综合收益 贷:递延所得税负债

问题描述：

关于年末的分录，老师，这道题第（4）小点， 17年末的分录，为什么是 借:其他综合收益 贷:递延所得税负债。麻烦老师帮我解释一下哈！

老师解答：

关于年末的分录的问题，

同学，你好！

这个暂时性差异 是公允价值变动造成的，公UN价值变动的影响 计入到 其他综合收益 里面了，所以所得递延的确认自然会是 借：其他综合收益 啊， 如果暂时性差异影响的是会计利润，则是 所得税费用。

祝学习愉快！

老师，像这种因公允价值变动导致的递延所得税是借或贷其他综合收益吗？我觉得怪怪的，比如前面的分录，冲减其他综合收益 数据是50×25% 这不是公允价值变动产生的税吗？这块没搞懂，麻烦老师再给我解释下这块。

像这种因公允价值变动导致的递延所得税是借或贷其他综合收益吗？ 　对的。 　如果是 交易性金融资产，就是 所得税费用了。

这个收益虽然 计入了 其他综合收益里，但是 如果最后卖出这个金融资产能够实现这个 收益，就需要在卖出的时候交税，所以现在是 递延啊。 　这么说你应该能够明白一点，税跟什么有关？收益或准收益（基本就是其他综合收益）。 所以，递延所得税的确认就意味 收益（会计通过 所得税费用 来反映）或是 其他综合收益改变。

这样解释你应该可以懂了。

祝学习愉快！