处置交易性公录 ，公允价值与账面余额分录如何区别理解？

问题描述：

关于处置交易性公录，交易性金融资产在处置时的公允价值与账面余额分录如何区别理解？

老师解答：

关于处置交易性公录的问题，

同学，你好！

一般公允价值就是售价，然后出售前的公允价值就是账面余额。加油哦~

老师您好，打扰一下，上个问题我问的是：公允价值大于账面余额时投资收益、公允价值变动在贷方;相反小于时投资收益、公允价值变动在借方，这两者怎么理解？再一个是关于借贷两方内容的增加减少都能理解，比如说资产、生产成本、费用借方增加贷方减少;负债、所有者权益、收入借方减少贷方增加。

但是在书写分录时尤其是一借多贷或一贷多借的情况就分不清楚哪个在贷方那个在借方了？这个如何判断？有什么方法吗老师？

同学你好：

对于交易性金融资产而言，账面余额是其所有明细科目之和。另外交易性金融资产是按照公允价值计量的。

因此账面余额相当于其上期末的账面价值，本期公允价值大于上期末账面价值说明，交易性金融资产公允价值上升了，因此公允价值变动损益增加，在贷方；处置时按公允价处置，那借方银行存款反应公允价，处置价大于账面价，因此会出现贷方的处置差额投资收益。

反过来，公允价小于账面余额也是一样的道理。

祝学习愉快~