资产的递延所得税负债 ，要变动“以前年度损益调整”科目吗？

问题描述：

关于资产的递延所得税负债，老师，递延所得税资产或递延所得税负债的产生或导致“所得税费用”的变动，所得税费用的变动会影响“净利润”，那实际审计中，如果调整了上一年的所得税资产或负债，是不是还要变动“以前年度损益调整”科目啊？

老师解答：

关于资产的递延所得税负债的问题，

同学，你好！

千万别跟实际审计挂钩了，在学习这个递延问题时。

实际审计过程中很多时候把搞不清楚的差异就放到递延里面了，所以这个会给人造成混乱。

你前面说得对，递延的变动肯定会影响所得税费用的变动，因为：

所得税费用=当年应交所得税+递延所得税负债的变动（年末-年初）-递延所得税资产的变动（年末-年初）

祝学习愉快！