递延所得税资产 ，这个我不理解

问题描述：

关于递延所得税资产，递延所得税资产：

1，我怎么知道存货在个报中已确认了递延所得税资产7.5呢？无法理解，请解析下谢谢。

2，我怎么知道无形资产在个报中未确认了递延所得税资产28.5呢？

3，我怎么知道应收账款在个报中已确认了递延所得税资产15呢？

老师解答：

关于递延所得税资产的问题，

同学，你好！

个报的账面成本是100，账面价值是70 ，所以 存货跌价准备是30,30*25%=7.5 这个就是递延所得税资产。

无形资产的道理差不多啊， 114*25%=28.5

应收那个不解释了

如果你不明白，可能是你所得税章节没有学好，建议你就这个题预约一次答疑，让老师详细的给你解释一下，这样对你的帮助最大。

祝学习愉快！

我知道怎么算递延所得税资产和负债，我的意思是：

1，存货，个报中已确认递延所得税资产7.5，所以在合报中递延所得税资产应调整为0，为什么调整为0了呢？为什么在个报中已经确认了7.5呢？

2，无形资产，个报中未确认递延所得税资产28.5，所以在合报中递延所得税资产应调整为28.5，为什么在个报中没有被确认28.5呢？

3，应收账款，在个报中已确认递延所得税资产15，所以在合报中递延所得税资产应调整为0-15，为什么在个报中确认了15呢？

同学你好，这个主要是看个别报表和合并报表的口径是不是一致的。

如果个别报表和合并报表的口径一致，个别报表确认了，合并报表就不用继续确认，

如果不一致，就要调整成合报认可的。

比如：存货个别报表和合并报表认为的期末账面价值一致，计税基础一致，确认的递延所得税资产一致，那么，个别报表计提了，合报就不用提了。

无形资产：在个别报表中，税法摊销期限和会计摊销期限相同，因此个别报不存在差异的问题，不确认递延。

合报的计税基础为500-500÷10÷2=475

账面为380-380÷10÷2=361，存在差异，认为有28.5的递延资产，既然个别报表没有，合报认为需要，那合报肯定要确认28.5的递延。

应收：在个别报表层面，B公司计提减值，60 ，确认递延所得税资产15

但是在合报的角度，认为这是内部应收应付，不会存在减值，因此不存在差异，就要把个别报表确认的冲回来。

应收应付，为什么合报角度认为应收应付款不存在减值呢？

勤奋的同学你好，因为咱们是一家人，根本不存在自己和自己做生意，所以应收应付都是自己臆想的，而减值是根据主体应收应付来的，主体都不存在了，减值就更是无稽之谈了。