递延资产和递延所得税资产 ，两者有什么勾稽关系?

问题描述：

关于递延资产和递延所得税资产，什么叫递延所得税资产和递延所得税负债，两者有什么勾稽关系?

老师解答：

关于递延资产和递延所得税资产的问题，

同学您好：

递延所得税资产 ，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。递延所得税负债主要指：本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负。

你就简单记忆：递延所得税资产就是可抵扣暂时性差异，递延所得税负债就是应纳税暂时性差异

然后你再去把资产的计税基础定义搞清楚，负债的计税基础搞明白。计税基础和账面价值的差额产生暂时性差异，暂时性差异里面有可抵扣和应纳税，最后就到你的递延所得税资产和负债了。