递延所得税资产 ，如何判断属于递延所得税资产？

问题描述：

关于递延所得税资产，例题1：递延所得税资产75，如何判断属于递延所得税资产？300的营业外支出会计利润认，但是税法不认，金额是300×25%，但是怎么判断是属于递延所得税资产还是负债？

老师解答：

关于递延所得税资产的问题，

学员，您好！

现在少交，以后要多交，就是负债；

现在多交，以后要少交，就是资产。

我又看了一遍这道题，第四步：借：应交税费-应交所得税 100 贷：以前年度损益调整 100 ，为什么又出来这笔分录，16年已经考虑过300万的影响了，记了递延所得税了，第四步怎么还要考虑所得税？

同学，你好：

当时的营业外支出是不能税前扣除的，所以确认了递延所得税资产。

第四步中有判决了，也就是这个营业外支出可以抵扣了，所以可以少交所得税了。才会有这个分录。

第四步和第五步的分录要结合一起看的，实质是：

借：应交税费——应交所得税　 　100

　 　 　 贷：以前年度损益调整 25

　 　 　 　 　 　 　递延所得税资产 75

祝学习愉快！