所得税递延资产 ，我不理解递延所得税负债

问题描述：

关于所得税递延资产，老师，关于所得税这一块，递延所得税资产，递延所得税负债理解不了呢！虽然能依葫芦画瓢跟着老师把题目给做出来，但是屏幕这段话还是不能理解。

老师解答：

关于所得税递延资产的问题，

同学，你好！

你要很顺利理解就不正常了。

那个计税基础是税务这块弄出来的东西，理解起来可费劲了。

简单就是：

会计里面费用算得多，但是税法不承认，可以以后期间再算或是以后实际发生时再算，那就会形成递延所得税资产（因为现在的税多缴纳了）

反过来，税法可以允许现在多扣点，但是以后就需要少扣点的情况，就会产生递延所得税负债（因为现在谁少缴纳了）

偏偏非要用计税基础里理解，这个有点不是很直观。

举个例子吧，固定资产折旧，税法允许双倍余额扣，但是会计想利润多点所以选择直线法，那么如果你纳税时用双倍余额来折旧，就会少缴税（在资产的使用初期），但是在整个资产期间两种方法折旧总额是一样的，所以现在所缴纳的税会递延到以后缴纳（递延所得税负债），因为税法多折旧，所以计税基础小于账面价值。

好了，其他都跟这个差不多，你推理推理就可以了。