收到固定资产分录是 ，分录中为什么是5200+1600？

问题描述：

关于收到固定资产分录是，老师好，请问分录中为什么是5200+1600，想不出收到1600时候的分录了？我的感觉到是计入利润表呀，然后是增加收益，所以利润总额5200是在加了1600的基础上得出的，那应交税费就应该用5200-1600

老师解答：

关于收到固定资产分录是的问题，

同学你好。题目中给出条件是：与资产相关的政府补，到年末仍未计提折旧；该补助是冲减资产的账面价值的，因此资产账面价值<计税基础，是可抵扣暂时性差异，因此是递延所得税资产，相应的，在当期利润中加上1600（当期交税，以后少交税）。

分录为：

借：银行存款

贷：递延收益

借：递延收益

贷：固定资产

从分录也可以看出固定资产账面价值减少，仍未计提折旧说明计税基础仍按照固定资产原来的价值计税，到后期计提折旧，这部分差异会随着折旧结束而消失。

如果有什么问题欢迎继续提问，加油~

老师你好，你说的我懂了，但还是套不进题目里。我的思路还是，因为会计上减去1600，在税法上不承认，所以税法上要加回来，但这个1600是作为什么，让营业利润来减去它得出会计上的利润总额

你的思路完全是正确的，税法上要加回来。1600本身在当期不在利润表里体现的，体现的是1600*25%，交的所得税，以及相应的以后期间少交的递延所得税资产。1600本身后期会通过折旧（期间费用）在利润表上慢慢体现。

当期会计利润是5200（本年利润）。税务局来收税，一看公司账上有多出来1600，就对会计说，来，这1600万要缴税！所以会计只能缴啊，但账务上怎么处理呢。。。。应交税费-应交所得税，原来是5200*25%，现在还要再加上1600*25%。 会计就要想，这1600万当时是政府给我的，我按照现行会计准则记到“递延收益”这个科目的，那么这就是会税差异，我现在交了1600万所得税（税务局觉得是企业的纯纯的收入啊），以后会随着固定资产的折旧消失。 比如税务局因为觉得这个固定资产计税基础是1000万，折旧10年，但政府补助了1600实际上账面8400，那么以后每期税务局觉得企业可以税前抵扣100万，我们实际上利润表里只抵扣了840（这是1600万对利润表影响的隐含体现），那我们每年就多抵扣160万，那么这1600万*25%的税就平摊到后面10年不用交了。

了解了上述过程，那么本年利润-所得税费用=净利润。所得税费用就包括当期应该交的实际上的现金流出（应交税费-应交所得税）和我们会税差异调整的部分（递延所得税）。