固定资产内部交易抵消分录 ,需不需要反向冲减呢?

2019-09-25 00:00:00未知

问题描述:

关于固定资产内部交易抵消分录,对于内部固定资产交易的抵消这里,为啥第三个分录不是,借:所得税费用 贷:递延所得税资产 ?是因为这个折旧个别和合并报表都需要计提?而不是只是发生在合并报表里,所以不需要反向冲减吗?

老师解答:

关于固定资产内部交易抵消分录的问题,

同学您好:

这个固定资产在个报当中看是不产生暂时性差异的,但是在合报当中账面价值=企业取得该资产的成本-按确定资产成本计算的折旧额 计税基础还是那个。所以这两个差额,计税基础大于账面所以产生递延所得税资产。

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