销项税额分录 ，有点晕额～

问题描述：

关于销项税额分录，老师好，教材上P156的最后一笔 分录借销项税额贷未交增值税 这笔分录的含义是什么 还有这笔分录的金额为什么是1132500 把这笔销项税额转入到未交 这个题预交增值税有两个数705000 还有一个1132500 有点晕额～

老师解答：

关于销项税额分录的问题，

这里涉及到跨期间的问题，不是同一个房地产项目。预收的时候要先交一部分税金，那个70.5万是对应的1410的预收款而言的；第二个项目不是预收，是交付房产，那就不是预缴税金了，是实实在在产生销项了，所以有一个销项税额165万，但是这个项目肯定在预收房款的时候也交过预缴税金，所以实际上当期的销项没有165万那么多，需要减掉之前预缴的税金，题中告诉我们是113.25万，所以销项里面要转113.25万。

但是当时交113.25万预交税金的时候，肯定已经抵扣过了，所以借了销项之后同时要贷一个应交税费，就是这部分金额虽然不是销项，但是我还是要交，记到未交增值税里面。

老师~我还是有点懵啊，那这个预缴的113.25您说的之前抵扣过.z这句话我还是不能理解，怎么抵扣的额？不是说这是预缴的嘛 不明白呀 老师。

麻烦老师可以说得详细一点 Thanks♪(･ω･)ﾉ

预交的可以理解为进项，也是可以抵扣进项的。

这理解为进项 我能理解 但是 这笔分录 借 销项 贷 未交增值税 我不能理解

对总的应交税费是没有影响的，只是明细发生变化了，因为预缴过，所以销项就没有那么多了。

打错字了，抵扣销项。