办公楼出租分录 ，固定资产当月减少当月仍提折旧，不就抵消了吗

问题描述：

关于办公楼出租分录，老师，假设3月出租办公楼，1、3月分录有借：投资性房地产-办公楼贷：固定资产，借：管理费用贷：累计折旧（当月减少固定资产，当月仍计提折旧），借：银行存款，贷：其他业务收入和销项，4月分录就是借：其他业务成本贷：投资性房地产累计折旧2、在写上述分录时，想到一个问题，如果办公楼不作为固定资产核算了，那么贷固定资产，是不是也应把累计折旧和减值准备从相反方向转走呢，可是固定资产当月减少当月仍提折旧，不就抵消了吗

老师解答：

关于办公楼出租分录的问题，

同学，你好!

固定资产和 投资性房地产 成本模式 的 核算 基本上没有差异，就是 换了名头，以前叫固定资产，后来叫投资性房地产了。 累计折旧、减值准备等还是要继续存在的（名头换成投资性房地产就好）。

我给个例题给你，你再好好看看就明白了

A公司系增值税一般纳税人，投资性房地产租金收入适用的增值税税率为11%，假定收到租金时一次确认收入（不考虑按月确认收入）。

（1）2×15年9月30日A公司董事会决定将自用办公楼整体出租并形成正式的书面决议（不考虑土地使用权）。同日与乙公司签订租赁合同，租期为3年，年租金为1 000万元。2×15年9月30日为租赁期开始日。

该写字楼为2×13年3月30日购建完成达到预定可使用状态，成本为19 200万元，预计使用年限为40年，预计净残值为零，均采用直线法计提折旧。2×15年收到本年3个月的租金250万元。

如果采用成本模式后续计量，按直线法按年计提折旧；如果采用公允价值模式后续计量，2×15年9月30日和2×15年12月31日办公楼公允价值分别为20 000万元和21 000万元。

这个例题里15年9.30转换成投资性房地产，由固定资产转换为投资性，虽然当月扔提折旧，但不再是借，管理费用，贷累计折旧了是不是，是累计折旧和投资性房地产累计折旧的转换

转换当月的折旧还是按照固定资产的折旧处理。 　 即 先 累计折旧，然后再结转固定资产到 投资性房地产。

你比较下 一共算了 多少的 累计折旧，验算下就知道了

这个一共是 30个月的，13年4月到15年9月，刚好30个月。