确认递延所得税资产会计分录 ，无形资产暂时性差异放在哪？

问题描述：

关于确认递延所得税资产会计分录，老师，这个无形资产为什么不确认递延所得税？红圈出来的这段话是什么意思？为什么没影响会计利润了，账面和计税基础之间不是有差异吗？

按照老师说的，应纳税所得额=（会计利润+/-永久性差异+/-暂1）+-暂2，这个无形资产暂时性差异放在哪里）

老师解答：

关于确认递延所得税资产会计分录的问题，

同学，你好！

1.“既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”

自从研发确认无形资产时，借：无形资产，贷：研发支出-资本化支出，这个分录里没有损益类科目，因此在确认无形资产这个时点，既没有影响会计利润，也没有影响应纳税所得

在使用过程中由于摊销、减值等原因必定会影响会计利润和应纳税所得额。

2.如果确认递延所得税资产，根据第一点，则对应科目不能是所得税费用；又由于它不是合并业务，对应科目也不能是商誉；又由于它不对所有者权益产生影响，所以对应科目也不能是资本公积；那么对应科目只对是无形资产本身，分录是：借：递延所得税资产，贷：无形资产。

由于这一分录中减少了无形资产的账面价值 ，又产生了新的暂时性差异，这又得确认递延所得税资产，这将进入一种无限循环，所以，这种情况下准则规定不确认递延所得税资产。

祝学习愉快，加油！