调整抵消分录 ，调整抵消分录是这样写吗？

问题描述：

关于调整抵消分录，例题2：第二年的调整抵消分录是这样写吗？？谢谢

老师解答：

关于调整抵消分录的问题，

同学，你好！

我看不出你这个对不对，因为我不知道题目的情况啊。你得把题目告诉我才可以啊。我现在是数字都对不上。

祝学习愉快！

这是原题，谢谢

好的。我分析给你听。

一开始的未实现损益=200，第一年年末因为卖出了60，还剩下40，所以到第一年年末未实现损益是80，同时减少存货80.

借：主营业务收入 　 　 1200

　 　 　 贷：主营业务成本1120

　 　 　 　 　 　 　存货 　 　 　 　 　 　 　 　 　80

第二年，又卖出30件，说明80里面有60在第二年实现了

第一年的分录抄下来

借：年初未分配利润 　 　80

　 　 　 　贷：存货 　 　 　 　 　 　 　 80

再确认卖出的30的影响

借：存货 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　60

　 　 　 贷：主营业务成本 　60

就是这样的。你跟你对比一下看看

祝学习愉快！

就是不明白，第二年“期初未分配利润”为什么是80，而不是200？？谢谢

了解你的意思了。

借：主营业务收入 1200
贷：主营业务成本1120

存货 80

第二年是吧第一年抄下来的，只是把损益类的换成了年初未分配利润而已。

还有就是那个200是交易发生的时候，而第一年年末已经实现了60件的，所以只剩下80没有实现了，所以第二年只要把80作为年初未分配利润的减少就可以了。

我还是不太明白，就是从集团的角度考虑，甲公司实现的200万利润，集团是不认的，为什么第二年就变成80了，120万哪里去了？？谢谢！！

120因为卖出60件而变成了已实现的了啊

但是这120万元集团是不认的啊，他只是集团内部的交易啊！！！谢谢

不是内部，是对外卖出的。你题没看仔细