亏损递延所得税资产 ，这个是否意味着企业即使发生亏损，利润为负，当期也应该交所得税？

问题描述：

关于亏损递延所得税资产，企业发生亏损当期怎么叫所得税，因为有递延所得税资产，所以一定是前期多交后期少交，那是不是意味着我企业即使发生亏损，利润为负，当期也应该交所得税？

老师解答：

关于亏损递延所得税资产的问题，

同学，你好！

当期发生亏损的话不需要缴纳所得税，这个所得税跟所得税费用不是一个概念，所得税费用包含当期所得税和递延所得税。如果当期发生亏损，现在可以少交，未来可以抵减所得税。

祝学习愉快！

能不能具体举个例子说明一下？

同学，你好！

比如说去年发生了亏损200万元，即净利润为-200万元，假设所得税税率是25%，则应确认递延所得税资产50万元，同时确认所得税费用-50万元（贷方表示减少）

借：递延所得税资产 　 50

贷：所得税费用 50

今年产生的净利润为500万元，那可以弥补亏损200万元，需要缴纳的企业所得税是75万元（300*25%），同时转回递延所得税资产50万元

借：所得税费用 　125

贷：应交税费-应交企业所得税 75

递延所得税资产 50

这里的所得税费用125就是包括当期所得税费用75万元和递延所得税费用50万元。

祝学习愉快！